石油化工项目竣工决算资产交付标准交底

一、竣工决算资产划分工作前的帐务疏理工作

1.首先理清所有合同的结算金额明细表。

合同类别常分为：工程、物资、设备、服务等。编制人须分类确认合同结算金额。

2.编制人应熟悉初步设计概算内容,根据概算总表、概算明细表的资产口径来划分资产。资产划分时兼故概实对比！

编制人应熟知概算文件将大口径的阀门、调节阀门、配电箱、仪表（如热电偶、流量计等）是编制为设备还是材料。

编制工作的难点是：实际合同实施过程中，设备费、材料费、建筑工程费相互混淆，编制人应依照概算标准以不变应万变形成固定资产。

二、竣工决算资产划分的细则

1.固定资产的建筑物和构筑物资产移交

建筑物与构筑物资产交金额是根据施工合同结算金额归集分解。

编制人先根据总图建立建筑物、构筑物一缆表，再在合同结算报告中将相应建筑物、构筑物资产价值进行归集或分解。

施工类合同结算报告中一般包括:建筑物费用、构筑物费用、建筑物或构筑物附属（水电暖空调）的主材费用、建筑物或构筑物附属（水电暖空调）的安装费、工艺（管道、电仪、保温等）、设备安装和主材费、设备费(建筑物内)等。

按照以上费用类型再结合概算将合同进行分解，形成底稿。底稿一定要清晰完整

2．固定资产的工艺设备费资产移交

编制人将设备基础、设备购置费和安装费、设备平台梯子栏杆、设备自身的防腐、保温、检验、检测等划入设备费资产。编制人尽量电气仪表、电信作单独系统资产移交，尽量不分摊至设备。

3．固定资产的工艺安装系统资产移交

编制人按工艺系统分为某工艺管线系统、给排水系统、电仪系统等系统资产移交。工艺系统资产包含管道、管件的主材及安装、管道防腐保温、支吊架、检验检测、阀门附件等购置费及安装费；

4．无形资产移交

土地费用、购专利费、软件费等列无形资产

5.流动资产移交

工器具及家具、有价值的备品备件、剩余物资、铺底流动资金等

       GBT 14885-2010固定资产分类与代码.doc